外州房产和海外资产，信托怎么安排？

在佛罗里达有度假屋、在新泽西有出租房、在中国还有一套房子和存款——这对很多纽约家庭来说很常见。资产跨州、跨国，法律也跟着变，规划时要特别小心。

第一部分：外州资产

外州的房子不放进信托，会怎样？

不动产由所在州的法律管辖。你是纽约居民，在纽约走完遗嘱认证后，外州的房子通常还要在当地再走一次法院程序，叫做”附属认证”（Ancillary Probate）。等于要请两地律师、跑两个法院。

放进信托，就能避免附属认证吗？

通常可以。只要按照当地法律做一份新房契，把外州房子转入你的纽约信托，去世时一般就不需要在当地再走认证。

外州房子转入信托，有什么要注意的？

• 房契的格式和登记程序依照当地法律，通常需要当地律师或产权公司协助；
• 一些州对房产转入信托有特殊规定，例如地税是否重新评估、住宅保护（homestead）、转让税等；
• 房屋保险、贷款的通知和纽约房产类似（见第8篇）。

我打算退休后搬到外州，纽约的信托还有效吗？

一般仍然有效。但搬家后建议复查：
- 新州对信托、配偶权利、税务的规定是否不同；
- 受托人、见证等安排是否需要调整；
- 如果搬走后仍保留纽约的房产，即使不再是纽约居民，这部分房产仍可能需要缴纳纽约州遗产税。

第二部分：海外资产（以中国为例）

美国的信托，能直接管我在中国的房子吗？

通常很难。 中国的不动产要在当地不动产登记机构登记，一般不能简单地过户给美国信托。你去世后，家人通常要在当地办理继承权公证或通过法院确认继承。

那海外资产应该怎么规划？

常见做法是在当地另立一份遗嘱，专门处理当地资产，并由当地律师确认符合当地法律。美国的信托和遗嘱则处理美国资产。

两份遗嘱会不会”打架”？

会，而且很危险。 遗嘱通常有一句”撤销以前所有遗嘱”。根据中国《民法典》，有多份内容相抵触的遗嘱时，以最后的遗嘱为准。如果后签的纽约遗嘱没写清楚，可能意外撤销你在中国的遗嘱，反之亦然。

两份遗嘱都应明确写明各自只处理哪些地区的财产，并互相协调。

海外银行账户要向美国申报吗？

美国税务居民在海外有金融账户，可能需要申报：
- FBAR：所有海外账户合计任何时候超过1万美元，就需要申报；
- FATCA（表格8938）：海外金融资产达到一定门槛时，随报税表一起申报。
信托如果持有海外账户，也有申报义务。

把海外的钱转到美国放进信托，要注意什么？

• 当地外汇管制：例如中国对个人每年购汇有额度限制；
• 从外国人那里收到赠与或遗产（例如父母在中国给你钱），一年合计超过10万美元，通常要向美国国税局申报表格3520。这是申报义务，不一定要缴税，但漏报罚款很重。

配偶不是美国公民，有什么特别之处？

• 留给非美国公民配偶的遗产，不能自动享受无限额的配偶免税。可以通过 QDOT 信托延后缴纳联邦遗产税（见第5篇）；
• 生前送给非公民配偶的赠与，每年免税额度有上限（2026年为19.4万美元）。

父母在中国，名下有纽约的房子，要注意什么？

非美国税务居民持有美国房产，美国联邦遗产税的免税额只有6万美元，远低于美国公民和居民的1,500万美元。纽约房产还可能涉及纽约州遗产税。这类情况需要专门的跨境规划，越早越好。

父母想在海外设立信托，把钱留给在美国的孩子呢？

外国人设立、美国人受益的外国信托，在美国有复杂的申报和税务规则，尤其是设立人去世后。应在设立前由熟悉跨境税务的律师和会计师共同设计。

海外的文件要怎么认证？

纽约签署的文件拿到中国使用（或反之），过去要办理领事认证。中国自2023年11月7日起加入《海牙认证公约》，现在一般可以办理 Apostille，手续简化了很多。

结语

资产跨越州界和国界，信托不是万能钥匙。外州房产通常可以放进信托；海外资产则往往需要当地遗嘱 + 美国信托 + 申报合规三者配合。

律师视角

对跨境家庭，我会先列出全部美国和海外资产，再决定哪些放进纽约信托、哪些需要当地遗嘱配合，并提醒您相关的申报义务；涉及中国法律的部分，我会与中国律师配合。父母是非美国人、又在美国持有资产的，请同时阅读《中国籍股东持有美国公司股权：税务与继承的坑》。

如需针对您家庭情况的具体建议，欢迎致电 +1 718-218-5805 或在线预约咨询。我们在法拉盛和曼哈顿设有办公室，可用中文或英文与您沟通。

延伸阅读： 《房产如何放进信托？独立屋、公寓（Condo）与多家庭房》｜《信托有哪些种类？一张图看懂常见信托》

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