股票、基金和证券账户如何放进信托？

证券账户（Brokerage Account）常常是家庭里第二大的资产。好消息是：把它放进信托通常不难，也不会产生税。

证券账户放进信托，有哪两种方法？

方法一：改为信托账户
向券商（如 Fidelity、Schwab、Vanguard 等）申请把账户改为信托名义。很多券商有专门的”信托账户开户表”，并要求提供信托文件或信托证明。

方法二：保留在你名下，指定”去世转让”受益人（TOD）
纽约采用了《统一证券去世转让登记法》（EPTL §13-4.1 起），允许证券账户登记为”去世时转给某人”。受益人可以写信托。
- 局限和银行账户一样：只在去世时有效，失能时帮不上忙。

改到信托名下，会不会被当成”卖出”要缴资本利得税？

不会。 改名不是卖出，股票和基金原封不动转到信托账户。可撤销信托在你生前继续使用你的社会安全号码，报税方式不变。

去世时，孩子继承股票还能”成本基础调升”吗？

可以。可撤销信托里的资产在你去世时仍计入你的遗产，因此继承人通常可以享受成本基础调升到去世时市值（step-up，《美国国税法》IRC §1014）。

举例（假设情形）： 陈女士多年前以5万美元买入的股票，去世时市值30万美元。孩子继承后成本基础调升为30万美元，如果随即以30万美元卖出，资本利得接近零。反过来，如果陈女士生前直接把股票送给孩子，孩子沿用原来的5万美元成本，卖出时可能要为25万美元的增值缴税。

我手上还有纸质股票，怎么办？

纸质股票要联系该公司的过户代理机构（Transfer Agent），通常需要：
- 填写转让表格或股票权力书（Stock Power）；
- 办理“章印签名担保”（Medallion Signature Guarantee），一般在银行或券商办理。
也可以先把纸质股票存入券商账户，再统一改名，通常更省事。

美国储蓄债券（Savings Bonds）呢？

可以通过美国财政部的 TreasuryDirect 系统或相应表格，把债券改为信托名义，或添加去世受益人。

公司给的股票期权、限制性股票（RSU）、员工购股计划呢？

• 还没归属（vest）的部分：一般受公司计划约束，不能转到信托，只能按计划规定指定受益人；
• 已经归属、进入个人证券账户的股票：可以像普通股票一样改到信托名下。
  请查看公司的计划文件，或询问人力资源部门。

529 教育账户要放进信托吗？

一般不需要，也不建议改名。更好的做法是指定”继任账户所有人”（Successor Owner），可以写配偶、信得过的家人，或者你的信托。

我集中持有某一只股票，信托会不会要求分散投资？

纽约的受托人通常要遵守《审慎投资人法》（EPTL §11-2.3），原则上要分散投资。如果你希望继任受托人保留家族企业股票、某只长期持有的股票或房地产，要在信托里明确写上”允许保留”的条款，免得受托人为了避险被迫卖出，或因为没卖而承担责任。

保证金交易、期权交易在信托账户里还能做吗？

部分券商对信托账户的保证金或期权交易有额外限制或需要额外文件。改名前先问清楚。

海外券商账户呢？

海外账户通常受当地法律约束，还涉及美国的海外资产申报义务。（见第15篇）

结语

证券账户注资的关键是：找券商拿信托开户表，或者指定信托为 TOD 受益人。 改名不产生税，去世时通常还能享受成本基础调升。

律师视角

证券账户注资本身不难，真正需要考虑的是信托里的投资条款，例如是否允许受托人保留家族持有多年的股票。我会根据您的持仓和家人情况，在信托中写好这些授权。

如需针对您家庭情况的具体建议，欢迎致电 +1 718-218-5805 或在线预约咨询。我们在法拉盛和曼哈顿设有办公室，可用中文或英文与您沟通。

延伸阅读： 《退休账户（IRA、401(k)）和信托：千万别”改名”》｜《珠宝、收藏品、汽车、数字资产与加密货币：信托怎么处理？》

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