设立信托之后，如何维护？生前、失能、身后三个阶段

信托不是签完就放进抽屉的文件。它像一辆车：买回来之后，还需要定期保养。 这一篇按三个阶段，讲讲信托设立后要做什么。

第一阶段：你在世、身体健康时

平时用信托里的钱和房子，需要特别手续吗？

如果是可撤销生前信托、你自己当受托人，基本不需要。你照常使用，只是签署涉及信托财产的文件时写”作为受托人”（as Trustee）。

每年要做哪些”保养”？

建议每年花一点时间做以下检查：

新资产有没有放进信托？ 新买的房子、新开的银行或证券账户，要用信托名义，或指定信托为受益人；
资产清单是否更新？ 信托通常附有一份资产清单（Schedule A），卖掉、新增的资产要更新；
受益人表格是否一致？ 退休账户、人寿保险、年金、POD / TOD 账户；
联系方式和人选是否还合适？ 继任受托人、受益人的情况有没有变化。

可撤销信托需要单独报税吗？

一般不需要。你在世时，可撤销信托通常使用你的社会安全号码，收入照样报在你的个人报税表上。

房子再融资时要注意什么？

有些贷款机构要求先把房子从信托转出，贷款完成后再转回信托。最常见的错误就是忘了转回去。 办理再融资时，请律师或产权公司一并处理。

文件原件放在哪里？

放在安全、防火、家人找得到的地方；
告诉继任受托人原件在哪里、律师是谁；
如果放在银行保险箱，确保继任受托人有权打开。

多久要找律师复查一次？

一般建议每3到5年复查一次。遇到以下情况，应马上复查：
- 结婚、离婚、再婚；
- 孩子或孙子出生；
- 受益人或受托人去世、生病、关系变化；
- 买卖房产，特别是 co-op 或外州房产；
- 创业或卖掉公司；
- 搬家到其他州或国家；
- 资产大幅增加或接近纽约遗产税门槛；
- 税法或 Medicaid 规则发生重大变化。

不可撤销信托的维护有什么不同？

不可撤销信托（如 Medicaid 资产保护信托、人寿保险信托）是独立的法律安排，维护要求更严格：
- 通常需要申请信托税号（EIN），按会计师建议报税；
- 信托要有自己的银行账户，不能和个人的钱混在一起；
- 人寿保险信托：每年保费赠与后，受托人通常要向受益人发出提款权通知（Crummey notice），并保留记录；
- Medicaid 资产保护信托：设立人不能动用本金，否则可能破坏整个规划；卖房后的钱应留在信托里；
- 担任受托人的子女，不能把信托财产当成自己的。

第二阶段：你失去行为能力时

继任受托人怎么知道可以接手了？

信托里通常会写明”失能”的认定方式，例如一到两位医生的书面证明。建议信托和相关文件中附有 HIPAA 授权，让医生可以向继任受托人提供必要的医疗信息。

接手后，继任受托人要做什么？

用信托财产照顾你：支付医疗、护理、生活费用；
继续支付房贷、地税、保险；
保留完整记录，将来可能需要向你或其他受益人报告；
信托外的财产，由授权书代理人处理。所以授权书同样重要。

第三阶段：你去世以后——继任受托人的工作清单

继任受托人要做哪些事？

取得多份死亡证明，找到信托和遗嘱原件；
申请信托税号（EIN）：可撤销信托在你去世时变为不可撤销，成为独立的纳税主体；
通知受益人，说明信托的存在和基本安排；
清点资产、确定去世时的价值：房产和贵重物品需要估价，这关系到遗产税和受益人的成本基础调升；
保护财产：房子的保险、维护，账户的安全；
支付债务和费用：信用卡、医疗账单、丧葬费、律师和会计费用；
处理税务：
- 你的最后一年个人所得税；
- 信托的所得税申报；
- 如果遗产（加上去世前3年内的应税赠与）超过纽约免税额，需在去世后9个月内提交纽约遗产税申报表（ET-706）；
- 已婚人士过世时，即使不用缴联邦遗产税，也可考虑提交联邦遗产税申报表，为在世配偶保留联邦未用免税额；
处理信托外的遗漏财产：如有需要，通过倒入式遗嘱走认证；
向受益人提交账目：收入、支出、分配一清二楚。常见做法是受益人签署收据和免责书（Receipt and Release）；有争议时，可能需要向法院提交正式账目；
按信托规定分配：一次性分配，或继续为孩子、配偶管理。

受托人有哪些法律责任？

纽约法律对受托人要求很高，主要包括：
- 忠实义务：不能利用信托财产为自己谋利，不能自己跟信托做交易；
- 审慎投资：按照《审慎投资人法》（EPTL §11-2.3）管理投资；
- 不得混同：信托财产必须与个人财产分开（EPTL §11-1.6）；
- 公平对待所有受益人；
- 保留记录，并在需要时提交账目。

受托人可以收报酬吗？

可以。纽约法律规定受托人有权收取法定报酬，除非信托另有规定或受托人自愿放弃。家人担任受托人时，常常选择放弃。受托人也可以用信托的钱聘请律师、会计师协助。

结语

信托的维护并不复杂，关键是养成习惯：新资产记得放进去，受益人每年查一次，人生有变化就找律师复查。你今天花的一点时间，就是家人将来省下的很多时间。

律师视角

设立信托后，我建议客户每3到5年复查一次，人生有重大变化时随时联系。对担任继任受托人的家人，我们也可以在设立人去世后提供全程协助：申请税号、清点资产、申报遗产税，并向受益人交代账目。

如需针对您家庭情况的具体建议，欢迎致电 +1 718-218-5805 或在线预约咨询。我们在法拉盛和曼哈顿设有办公室，可用中文或英文与您沟通。

延伸阅读： 《信托可以改吗？修改信托需要做什么？》｜《设立信托最常见的15个错误》

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